CABINET P.F .A – NITA GEORGETA

RAPORT ANUAL PRIVIND TRANSPARENTA

Continut:

  1. Introducere
  2. Descrierea structurii juridice a cabinetului PFA- N .G si a
    structurii conducerii Cabinetului PFA.
  3. Descrierea structurii de guvernantă a cabinetului PFA
  4. Descrierea sistemelor interne de control al calitatii
    existente in cadrul cabinetului si Declaratia cu privire la
    eficacitatea functionarii acestora.
  5. Data la care a avut loc cea mai recentă verificare a asigurării
    calitătii.
  6. Lista cu entitătile de interes public în care s-au desfăsurat
    misiuni de audit statutar.
  7. Declaratia in legatura cu politicile cabinetului privind
    independenta .
  8. Declaratia privind politica pe care o urmeaza auditorul cu
    privire la formarea profesionala continua .
  9. Procedura de inregistrare contabila si sistemele contabile
  10. Informatii financiare.

1.Introducere

Cabinet –PFA Nita Georgeta , în calitate de auditor în conformitate cu prevederile legale ale legii 162/2017 privind auditul statutar al situatiilor financiare anuale si al situatiile financiare anuale consolidate ai de modificare ale unor acte normative si cu regulamentul U E nr 537/2014 al Parlamentului european si al consiliului din 16 aprilie 2014 , privind cerintele specifice referitoare la auditul statutar al entitatilor de interes public si de abrogare a deciziei 2005/909/CE a Comisiei efectuează misiuni de audit statutar al conturilor anuale a entitătilor de interes public fiindnecesară publicarea raportului anual de transparentă.


Raportul anual de transparentă reprezintă modul de organizare si de functionare al cabinetului , reflectă sistemele de control al calitătii si modul în care aplicăm dispozitiile regulamentului privind auditul statutar.

2.Descrierea structurii juridice a cabinetului PFA si a structurii conducerii Cabinetului PFA.

Denumirea cabinetului: CABINET P.F.A – NITA GEORGETA
Adresa: CONSTANTA, STR.STEFAN CEL MARE NR.123BL R1,APT.11.
Telefon/Fax:0724/397381
Codul unic de înregistrare: 32688600
Codul CAEN: 6920
Descrierea felului activitatii : Activitati De Contabilitate, Audit Financiar Si
Consultantă Fiscală.
In cadrul functionarii cabinetului si desfasurarea activitatii sale adopta politici contabile care reprezintă principiile, bazele, convenţiile, regulile şi practicile specifice aplicate de entitate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale. Prestează servicii profesionale în conformitate cu prevederile codului CAEN 6920 – activităti de contabilitate, audit financiar si consultantă fiscală.
Activitatea cabinetului este coordonata de catre Dna Nita Georgeta in calitate de auditor , cu autorizatia nr.2728/2009 si este înscrisă în registrul public.
Cabinetul nu apartine nici unei retele de audit care îsi desfăsoară activitatea independent pe teritoriul României.

3.Descrierea structurii de guvernantă a cabinetului PFA .

Cabinetul este condus de persoana fizică Nită Georgeta – auditor financiar cu carnet nr. 2728 /2009 care are drept de reprezentare legală, fiind responsabilă cu asigurarea calitătii activitătii si al conformitătii cu politicile de etică, independentă, acceptarea clientilor si continuarea relatiilor cu acestia.

4.Descrierea sistemelor interne de control al calitatii existente in cadrul cabinetului si Declaratia cu privire la eficacitatea functionarii acestora

Implementarea sistemului intern de asigurare a calitătii este concepută cu scopul de a garanta că misiunile de audit efectuate sunt în conformitate cu prevederile legislatiei în vigoare si legislatia comunitară aplicată. În desfăsurarea activitătii misiunilor de audit se asigură :

  • Respectarea prevederilor Standardelor Internationale de control al calitătii 1 –ISQC1; emis de IFAC
  • Cabinetul furnizează servicii de audit statutar, financiar, în conformitate cu Standardele Internationale de audit ISA cu respectarea Codului Etic prentru profesionistii contabili si cu respectarea Standardelor Internationale de Control al calitătii 1 – ISQC1.
  • Are proceduri interne care au la bază ISA – urile si prevederile Codul Etic, menit să dea o asigurare rezonabilă că respectă reglementările aplicabile în domeniul său de activitate, documentate în Manualul de politici si proceduri interne.

În ceea ce priveste sistemul de control al calitătii include politici si proceduri care se referă la: responsabilitatea conducerii pentru sistemul de control al calitătii, cerintele etice , resursele umane, proceduri de acceptare a clientului si de continuare a relatiilor cu acesta, efectuarea misiunilor , monitorizarea acestora.

Conducerea cabinetului respectă principiile fundamentale ale eticii
profesionale: integritatea, obiectivitatea, competenta, confidentialitatea,
competenta profesională.
Se analizează riscurile legate de clienti sau potentialii clienti de audit, se
analizează integritatea conducerii clientului, a actionariatului, modul de
organizare si conducere, mediul de afaceri, pozitia financiară si performantele obtinute.
Evaluarea riscurilor este o activitate continuă, care începe în procesul de
acceptare a misiunii si se efectuează ori de câte ori se produc schimbări
semnificative în ceea ce priveste clientul de audit.
În cadrul cabinetului au fost eleborate politici si proceduri pentru a analiza si a decide dacă se continuă sau nu relatiile cu un client, s-a stabilit modalitatea de desfăsurare a activitătii în cadrul angajamentelor derulate pentru a se asigura că se respectă standardele profesionale aplicabile , reglementările si cerintele de calitate ale cabinetului.
Activitatea este coordonată de reprezentantul legal al cabinetului –
responsabilul cu misiunea de audit , în functie de natura misiunii desfăsurate , dimensiunea si complexitatea clientului de audit si a misiunii respective.
Documentatia de audit cuprinde dosarele de audit, foile de lucru, procedurile efectuate, probele obtinute, si concluziile la care s-a ajuns cu privire la aspectele semnificative ale misiunii.

La finalizarea misiunii raportul de audit va fi emis numai dacă se constată că rezultatele si concluziile exprimate corespund politicii si procedurilor interne ale societăttii.

Modul de întocmire si de arhivare a dosarelor de audit se efectuează în termen de 60 zile de la data raportului de audit cu respectarea standardelor legale si de calitate.

În ceea ce priveste rotatia partenerilor cheie de audit si a persoanelor în conformitate cu art. 17 , alin 7 din regulamentul UE 537/2014 – În cadrul cabinetului se aplică regulile profesionale si etice privind rotatia responsabililor de misiune care prestează servicii beneficiarilor si care trebuie să se rotească cel putin la 7 ani cu o pauză de cel putin de 2 ani, inainte de a reveni în acest angajament de audit.
Conducerea cabinetului declară că sistemul de control al calitătii implementant oferă un grad rezonabil de asigurare că serviciile de audit statutare efectuate respectă standardele profesionale aplicabile, legislatia si reglementările în vigoare si că rapoartele de audit emise sunt corespunzătoare din punct de vedere al independetei, integritătii si obiectivitătii.

5.Data la care a avut loc cea mai recentă verificare a asigurării calitătii.

Cabinetul PFA- a făcut obiectul verificării independente pentru asigurarea
calitătii de către reprezentantii legali ai Camerei auditorilor financiari din România
si ai reprezentantilor legali ai ASPAS Bucuresti.
• Independenţa trebuie menţinută pe toată perioada misiunilor efectuate,
respectand  urmatoarele reglementari : Codul etic pentru profesioniştii
contabili (Codul IFAC), in special Secţiunea 290;
• Standardul ISQC 1 ”Controlul calitatii pentru firmele care efectueaza audituri sau revizuiri ale informatiilor financiare, precum si alte misiuni de asigurare si servicii conexe” ;
• Standardul Internaţional de Audit (ISA) 220 „Controlul calităţii pentru un audit al situaţiilor financiare”.

6.Lista cu entitătile de interes public în care s-au desfăsurat misiuni de
audit statutar.

Cabinetul a desfăsurat misiuni de audit statutar privind situatiile financiare ale entitătii de interes public : SC Legal Credit IFN SA.

7.Declaratia in legatura cu politicile cabinetului privind independenta .

În conformitate cu cerintele Codului de etică – cabinetul PFA utilizează politici si proceduri scrise de independentă si integritate la cele mai ridicate standarde. În conformitate cu prevederile Codului de etică emis de IESBA are politici si proceduri proprii privind independenta, în desfăsurarea activitătii de audit la fiecare misiune se semnează o declaratie de independentă – angajament cu privire la orice amenintare la adresa independentei, care poate afecta capacitatea de a emite un raport independent, care vizează independenta financiară sau de orice altă natură.

În declaratia semnată de reprezentantul cabinetului de audit si de client
privind acceptarea sau reinnoirea mandatului sunt prevăzute elementele care vizează independenta financiară si de orice natură – de exemplu detinerea de titluri de participare sau implicarea partilor afiliate între cele două entităti.
Cabinetul de audit în desfăsurarea misiunii lor nu acceptă misiuni de audit cu riscuri semnificative asupra eticii si independentei.

8.Declaratia privind politica pe care o urmeaza auditorul cu privire la
formarea profesionala continua .

Cabinetul are competenta necesară îndeplinirii sarcinilor în cadrul angajamentelor de audit asumate. Pe parcursul anului se urmăreste calificarea profesională continuă, obtinerea vizei anuale de exercitare a profesiilor liberare de la organismele profesionale abilitate, participarea la cursuri de pregătire profesională continuă , participarea la seminarii pe teme de actualitate: reglementări contabile, standarde de audit, teme de fiscalitate.

9.Procedura de inregistrare contabila si sistemele contabile.

CABINETUL PFA N.G- se conformeaza principiilor fundamentale ale eticii
profesionale, stabilite prin Codul IESBA, care includ:
a) Integritatea;
b) Obiectivitatea;
c) Competenţa profesională şi diligenţa cuvenită;
d) Confidenţialitatea; şi
e) Comportamentul profesional.
Personalul cabinetului care participa la misiuni de audit este informat la desemnarea in astfel de actiuni in legătura cu cerintele de etica la care este chemat sa adere , sens în care va semna o declaratie. Acceptarea sau continuarea oricarui angajament trebuie sa aiba la baza o documentare adecvata care sa permita luarea celor mai bune decizii.
Fiecare angajament, nou sau recurent trebuie sa fie bine documentat, sens in care se vor lua informatii despre client, se vor face evaluari in legatura cu capacitatea proprie de a realiza misiunea, se vor identifica cazurile de conflict de interese, precum si posibilitatea de retragere din misiune.

Informatii despre client:

  • Se vor lua informatii despre:
     domeniul de activitate in care activeaza, pozitia pe piata si modul cum este
    perceputa societatea de catre mediul de afaceri
     relatii despre identitatea si reputatia asociatilor (actionarilor), directorilor,
    partile afiliate si a altor persoane din conducere
     informatii cu referire la modul de onorare a obligatiilor fiscale

Misiunile de audit se vor realiza cu respectarea stricta a cerintelor din Standardele Interintionale de Audit (ISA, ISAE, ISRE, ISRS) si raportarea se va face in functie de referentialul aplicabil.

  • cabinetul elaboreaza un manual de misiune in care se descrie in mod amanuntit modul de abordare a misiunii de audit cu referire la fiecare sectiune de audit. Acest manual se actualizeaza anual in functie de modificarile survenite in legislatie, de constatarile in legatura cu misiunile incheiate, etc.
  • Manualul de misiune este prezentat echipei de misiune in asa fel incat toţi membrii echipei să înţeleagă obiectivele activităţii pe care o realizează, recunoscand ca lucrul în echipă şi pregătirea adecvată sunt necesare pentru a ajuta membrii echipei de angajament care sunt mai puţin experimentaţi să înţeleagă clar obiectivele activităţii desfăşurate.
  • Discutarea Manualului trebuie sa asigure cel putin urmatoarele obiective ale misiunii:
  1. modul în care li se prezintă angajamentul echipelor implicate pentru a putea înţelege obiectivele activităţii desfăşurate
  2. proceduri pentru obţinerea conformităţii cu standardele aplicabile angajamentelor
  3. proceduri de supervizare a angajamentului, pregătirea şi îndrumarea personalului
  4. metodele de revizuire a activităţii efectuate, a raţionamentelor utilizate şi a formei raportului emis
  5. documentarea adecvată a activităţii desfăşurate şi a perioadei şi întinderii revizuirii
  6. proceduri pentru actualizarea tuturor politicilor şi procedurilor

10.Informatii financiare.

Cabinetul PFA- N.G a realizat venituri din misiunile de audit efectuate si alte
categorii de servicii prestate în conformitate cu domeniul de activitate.

Pentru entitatea de interes public S.C LEGAL CREDIT IFN SA a efectuat doar misiune de audit statutar.

CABINET P.F.A- NITA GEORGETA